招股說明書的要求

證監(jiān)會對IPO企業(yè)招股說明書的“募投資金使用計劃”章節(jié)的要求

發(fā)行人募集資金應當圍繞主營業(yè)務進行投資安排，應披露預計募集資金數(shù)額、專戶存儲安排、募集資金具體用途、預計投入的時間進度情況。

實際募集資金數(shù)額與預計募集資金存在差異的，發(fā)行人應說明資金運用和資金管理的安排。

募集資金項目涉及履行審批、核準或備案程序的，應披露相關的履行情況。

募集資金用于提升服務能力、拓展市場營銷、改進技術或管理、改造生產(chǎn)或服務流程或設施、擴充人力資源以及其他圍繞主營業(yè)務而提升核心競爭力的，發(fā)行人應披露募集資金的具體投資安排，說明對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響。

募集資金投入導致發(fā)行人業(yè)務模式發(fā)生改變的，發(fā)行人應說明這種變化對主營業(yè)務的影響，并結合經(jīng)營管理能力、技術準備、產(chǎn)品市場開拓的情況進行可行性分析。

募集資金用于擴大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的，發(fā)行人應結合現(xiàn)有產(chǎn)品報告期內的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)銷率、銷售區(qū)域，項目達產(chǎn)后產(chǎn)品新增的產(chǎn)能、產(chǎn)量以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢、相關產(chǎn)品的市場容量、主要競爭對手等情況，對項目的市場前景進行分析。

募集資金用于新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的，發(fā)行人應結合新產(chǎn)品的市場容量、主要競爭對手、行業(yè)發(fā)展趨勢、技術保障、項目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況，對項目的市場前景進行分析。

發(fā)行人報告期內固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，應充分說明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動的匹配關系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響。

募集資金直接用于固定資產(chǎn)投資項目的，發(fā)行人可視實際情況并根據(jù)重要性原則披露下列內容：

（1）投資概算情況，預計項目投資規(guī)模及募集資金具體用途，如購置設備、土地、技術以及補充流動資金等；

（2）產(chǎn)品的質量標準和技術水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術選擇，主要設備選擇，核心技術及其取得方式；

（3）主要原材料、輔助材料及能源的供應情況；

（4）投資項目的竣工時間、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷售方式及營銷措施；

（5）投資項目可能存在的環(huán)保問題、采取的措施及資金投入情況；

（6）投資項目的選址，擬占用土地的面積、取得方式及土地用途；

（7）項目的組織方式、項目的實施進展情況。

募集資金擬用于合資經(jīng)營或合作經(jīng)營的，在披露第九十七條內容的同時，還應披露：

（1）合資或合作方的基本情況，主要包括名稱、法定代表人、住所、注冊資本、實收資本、主要股東、主營業(yè)務，與發(fā)行人是否存在關聯(lián)關系；投資規(guī)模及各方投資比例；合資或合作方的出資方式；合資或合作協(xié)議的主要條款以及可能對發(fā)行人不利的條款；

（2）擬組建的企業(yè)法人的基本情況，主要包括設立、注冊資本、主營業(yè)務、組織管理和控制情況。不組建企業(yè)法人的，應詳細披露合作模式。

募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份，且已確定的，應披露下列內容：